​澳门所得税和税率全面解析

澳门作为一个特别行政区，拥有独特的税收制度。了解澳门的所得税和税率对于在澳门生活、工作或投资的个人和企业来说至关重要。本文将全面解析澳门的所得税和税率，帮助您更好地理解和应对澳门的税务环境。

 一、澳门的税收体系概述

澳门的税收体系相对简单，税种较少，税率较低。主要税种包括所得补充税（企业所得税）、职业税、营业税、房屋税、旅游税、消费税、机动车辆税和印花税等。澳门的税务年度从每年的1月1日开始，到12月31日结束。

 二、所得补充税（企业所得税）

所得补充税是澳门对在澳门经营工商业活动而取得的利润征收的一种税项。无论是自然人还是法人，只要在澳门从事工商业活动，都需要缴纳所得补充税。

 1. 税率

所得补充税采用累进税率，具体如下：

- 年收益低于澳门币32,000元：免税

- 年收益在澳门币32,001元至300,000元之间：税率为3%至9%

- 年收益超过澳门币300,000元：税率为12%

自2014年起，所得补充税的年收益豁免额提高至澳门币600,000元，即年收益在澳门币600,000元以下的部分免税，超过部分按12%的税率征税。

 2. 纳税人分类

澳门将纳税人分为A组和B组：

- A组纳税人：包括股份有限公司、股份两合公司、资本额不少于澳门币100万元或过去三年平均可课税利润达澳门币100万元以上的公司，以及自愿选择作为A组的纳税人。A组纳税人必须建立完善的会计制度，并由会计师负责申报。

- B组纳税人：包括任何个人企业主、资本额低于澳门币100万元的有限公司，以及过去三年平均利润低于澳门币100万元的公司。B组纳税人可以没有完整的会计制度，税务部门将根据估定的收益进行课税。

 三、职业税

职业税是对在澳门从事受雇或自雇工作所取得的收入征收的税种。职业税也采用累进税率，具体如下：

- 年收益低于澳门币95,000元：免税

- 年收益在澳门币95,001元至160,000元之间：税率为7%至10%

- 年收益超过澳门币160,000元：税率为11%至12%

职业税的纳税人分为两组：

- 第 一组：替他人服务的雇员或散工

- 第二组：自资从事自由及专门职业的自雇人士。

 四、营业税

营业税是对在澳门从事工商业活动的自然人或法人征收的税种。营业税的税额固定，按《营业税规章》内的“行业总表”征收。一般情况下，每年为澳门币300元，而银行业的营业税为每年澳门币80,000元，另需附加5%的凭单印花税。

需要注意的是，澳门特区政府自回归后已豁免工商业活动缴纳营业税多年。

 五、其他税种

除了上述主要税种外，澳门还征收房屋税、旅游税、消费税、机动车辆税和印花税等。以下是一些主要税种的简要介绍：

- 房屋税：对在澳门拥有房产的个人或法人征收，税率为房产租金收入的10%至16%。

- 旅游税：对在澳门从事旅游业的企业征收，税率为旅游服务收入的5%。

- 消费税：对在澳门销售的某些商品（如烟草、酒类）征收，税率根据商品种类不同而有所差异。

- 机动车辆税：对在澳门注册的机动车辆征收，税率根据车辆类型和排量不同而有所差异。

- 印花税：对在澳门进行的某些交易（如房产交易、合同签订）征收，税率根据交易类型不同而有所差异。

 六、税务优惠政策

澳门政府为了吸引投资和促进经济发展，推出了一系列税务优惠政策。例如：

- 科技创新税收优惠：对从事科技创新业务的企业，三年内的收益免征所得补充税。

- 葡语系国家收益豁免：澳门企业从葡语系国家取得的收益，豁免所得补充税，但前提是该收益已在当地完税。

- 高端紧缺人才个人所得税优惠：在横琴粤澳深度合作区工作的高端和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征。

 常见问题解答

1. 澳门的所得补充税和企业所得税有什么区别？

所得补充税实际上就是企业所得税，是对在澳门经营工商业活动而取得的利润征收的税项。

2. 澳门的职业税如何计算？

职业税根据个人的年收益采用累进税率，年收益低于澳门币95,000元免税，超过部分按7%至12%的税率征税。

3. 澳门的营业税是否需要每年缴纳？

虽然营业税是对工商业活动征收的固定税额，但澳门特区政府自回归后已豁免工商业活动缴纳营业税多年。

4. 在澳门从事科技创新业务有哪些税务优惠？

从事科技创新业务的企业，三年内的收益免征所得补充税。此外，科技创新业务的研发开支可享受额外的税务扣减。

5. 在横琴粤澳深度合作区工作的澳门居民有哪些税务优惠？

在横琴粤澳深度合作区工作的澳门居民，其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征。

 结论

澳门的税收体系虽然简单，但了解其具体的税种和税率对于在澳门生活、工作或投资的个人和企业来说至关重要。通过本文的解析，希望您对澳门的所得税和税率有了更全面的了解，从而更好地应对澳门的税务环境。如果您有更多的税务问题，建议咨询专 业的税务顾问，以获得更详细和个性化的建议。