新版企业所得税法规汇编汇算清缴

一、概述

企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税。随着经济的发展和税制改革的推进，我国的企业所得税法规也在不断更新和完善。本文将汇编新版企业所得税法规，并对企业所得税汇算清缴进行简要说明。

二、新版企业所得税法规汇编

1. 纳税人：企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

2. 税率：企业所得税的税率为25%。对于符合条件的小型微利企业，税率为20%；对于国家需要重点扶持的高新技术企业，税率为15%。

3. 税前扣除：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与取得收入有关的合理费用，包括直接支出和间接支出。此外，企业还可以按照规定享受加计扣除、加速折旧等税收优惠政策。

4. 特别纳税调整：对于关联方交易、资本弱化等问题，新税法规定了特别纳税调整措施，以防止企业利用不合理的手段避 税。

5. 税收征管：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

三、企业所得税汇算清缴

1. 汇算清缴流程：企业应当在年度终了后，根据企业所得税法及相关规定，计算本年度应纳税所得额，并按照规定进行纳税申报。同时，企业还需要进行汇算清缴，即对全年的企业所得税进行汇总计算和结算。

2. 资料准备：在进行汇算清缴时，企业需要准备相关的税务资料，包括但不限于财务报表、税务申报表、发票、合同等。这些资料应当真实、完整，并符合税法规定。

3. 报送要求：企业应当在年度终了之日起五个月内，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并附送汇算清缴的有关资料。对于未按规定报送纳税申报表和相关资料的企业，税务机关将依法进行处理。

4. 税款缴纳：在完成汇算清缴后，企业应当按规定缴纳应纳税款或申请退还多缴税款。对于未按规定缴纳税款的企业，税务机关将依法追缴税款和滞纳金。

四、总结

新版企业所得税法规的制定和实施，为企业提供了更加明确和规范的税收环境。企业在经营过程中应当关注税法变化，严格遵守税收法规，确保按时、足额缴纳税款。同时，企业也应当合理利用税收优惠政策，降低税收负担，提高经济效益。