在企业所得税汇算清缴中，填写申报表是关键步骤，尤其是表格中的“107040第 一行”，其内容直接影响到企业的纳税申报结果。本文将结合政策和实际操作，详细解析如何正确填写这一行次。

 什么是107040第 一行？

107040是《企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表中的一个代码，通常用于记录企业的主营业务收入。而“第 一行”则表示需要填写该年度企业主营业务的总收入金额。这一数据是企业全年生产经营活动中Zui核心的收入指标。

 如何正确填写107040第 一行？

以下是具体步骤与注意事项：

 1. 确认主营业务收入范围

- 主营业务收入是指企业因销售商品、提供劳务或其他日常经营活动所获得的收入。

- 需剔除非主营业务收入，如利息收入、投资收益等。

 2. 数据来源

- 从企业财务报表中的“利润表”获取相关数据。

- 具体对应“主营业务收入”科目下的全年累计金额。

 3. 填写金额

- 将确认后的主营业务收入总额填写在107040第 一行。

- 注意金额单位通常为“元”，需精 确到小数点后两位。

 4. 确保数据一致性

- 填报内容需与财务报表及其他附表保持一致。

- 税务机关会审核申报表与财务报表间的逻辑关系，若发现不符，可能要求更正。

 常见问题解答

1. 如果主营业务收入包含多项业务，该如何填写？  

将所有主营业务的收入合计后，统一填写在107040第 一行。需要在附表中分别列明各项业务的具体收入。

2. 数据来源是否需要附加证明？  

通常无需单独提供证明，但建议保留财务报表及相关凭证，以备税务机关抽查核实。

3. 填写错误会有什么后果？  

若填写错误且未及时更正，可能导致税款计算错误，甚至引发税务稽查。建议在提交前仔细核对。

4. 是否可以修改已提交的数据？  

如发现错误，可通过电子税务局申请更正申报，并提供修改依据。

5. 如何处理未达账期但已签订合同的收入？  

根据权责发生制原则，需将属于本年度的收入计入107040第 一行，无论款项是否实际到账。

 总结

正确填写汇算清缴107040第 一行，需要准确界定主营业务收入范围，并确保数据来源真实、完整且与财务报表一致。这不仅有助于企业合规经营，也能避免因申报错误带来的法律风险。

通过以上步骤和解答，希望能帮助您顺利完成企业所得税汇算清缴工作。如有疑问，可咨询专业税务顾问或拨打12366纳税服务热线获取帮助。