无票收入是指企业在实际业务中向客户销售商品或提供服务，收取款项后，客户没有索要发票的情况下取得的收入。这部分没有开具发票的收入应该如何做账和报税呢？让我们一起来了解一下。

一、无票收入的账务处理

1. 确认收入时的会计分录为：

   - 借：银行存款

   - 贷：主营业务收入

   - 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

2. 结转成本的会计分录为：

   - 借：主营业务成本

   - 贷：库存商品

3. 无票收入入账前，应先确认清楚对方以后是否需要发票，如需要发票可以留到开票后再做收入，避免后续调整。如果已入账的无票收入后来客户要求开票，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是要在税控系统内做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

二、无票收入的税务处理

1. 从税务角度，无票收入虽然没有开具发票，但仍需要申报纳税。应在增值税纳税申报表附表一的“未开具发票栏”如实填写申报，不会影响整体的税款计算。

2. 税控系统中有专门录入无票收入的窗口，按规定录入即可。如之前已将无票收入录入“已开票收入”，后来需要调整的，应先在系统内冲减已开票收入，再增加无票收入金额。

3. 无票收入虽然形式上没有开具发票，但确认收入的实质与其他收入是一致的，必须符合收入确认条件。在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。

常见问题：

1. 问：收到无票收入后，税务机关会如何认定？

   答：无票收入虽未开具发票，但确认收入的实质与其他收入一致，必须符合收入确认条件，按规定申报纳税即可。税务机关主要关注收入确认是否合规，以及纳税申报是否属实。

2. 问：无票收入漏报会有什么后果？

   答：无票收入不等于零申报。漏报无票收入属于偷税漏税行为，一经发现将面临税务机关的严厉处罚，需补缴税款并处以罚款。

3. 问：已入账的无票收入，后来客户要求开票怎么办？

   答：可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，同时在税控系统内冲减无票收入，增加开票收入。需要注意的是补开发票时不要多开，金额应与实际收入相符。

总结：

无票收入在会计核算和纳税申报上与一般开票收入略有不同，但基本原则是一致的。企业应严格按照收入确认条件进行账务处理，并据实申报纳税。对于无票收入应在增值税纳税申报表附表一“未开具发票栏”填写申报，税控系统也有专门窗口录入。如后续客户要求补开发票，可冲销原始凭证重新处理，但要注意发票金额应与实际收入相符，避免多开发票的税务风险。