在马来西亚经商的企业，无论是本地公司还是外资公司，都需要按时向马来西亚内陆税收局（LHDN）申报企业所得税。但对许多初创企业和中小企业来说，报税可能是一个令人头疼的问题。本文将为您详细解读马来西亚企业报税的流程、所需文件以及需要注意的事项，帮助您轻松应对报税季。

 一、马来西亚企业所得税概览

在马来西亚，公司所得税税率为24%，但对于在一个课税年度的基期开始时实收资本在250万令吉及以下的中小型居民企业，其应纳税所得的前60万令吉可享受17%的优惠税率，剩余部分则按24%征税。

马来西亚实行单层税制，即企业所得税为zui终税，股东获得的股息收入免征个人所得税。此外，除了房地产利得税外，马来西亚不征收资本利得税。

 二、企业报税流程

 1. 确定财政年度

在马来西亚注册的企业可自行决定其财政年度，一般为12个月。新成立的企业须在营业后的18个月内收到税务局发出的首份所得税申报表。

 2. 准备财务报表和审计

企业需要准备符合马来西亚会计准则的财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表等。若企业年收入超过100万令吉，则需聘请外部审计师进行法定审计。

 3. 填写所得税申报表

企业须填写所得税申报表Form C，详细申报企业的收入、支出、资产、负债等信息。可通过LHDN的网站进行电子申报，也可以邮寄或亲自提交纸质申报表。

 4. 提交所得税申报表

企业须在财政年度结束后的7个月内提交所得税申报表，申报期限可在网上申请延期。如财政年度截止于2023年6月30日，则申报期限为2024年1月31日。

 5. 缴纳所得税

企业在提交申报表的30天内需缴清所得税。也可选择分期缴纳，即在财政年度内分12个月预缴，每期金额相等。

 三、报税所需文件

为顺利完成报税，企业需准备以下文件：

1. 董事会议记录、股东名册等重要文件

2. 完整的会计账簿和记录

3. 银行对账单、发票、收据等交易凭证

4. 雇员薪金、公积金缴纳记录

5. 各类合同协议、产权证明

6. 上一年度报税表

7. 其他相关文件如审计报告等

 四、报税注意事项

1. 及时更新企业信息。企业名称、地址、股权等发生变更时，须及时通知LHDN。

2. 保存完整账目至少7年。企业须妥善保存账簿和单据7年，以备税务局检查。

3. 如实申报，切勿逃税。提供虚假资料或漏报收入属违法行为，情节严重者可被罚款或判刑。

4. 善用税务优惠和减免。企业可享有的税收优惠包括投资税收减免、再投资减免、加速资本津贴等，合理运用可减轻税负。

5. 聘请专 业会计师协助。中小企业可考虑聘请会计师事务所代理报税，确保申报合规.

 五、常见问题解答

 1. 新成立的企业何时开始报税？

答：新企业须在开业后18个月内收到首份所得税申报表，无需主动申报。之后每年须按时申报。

 2. 企业亏损是否可以减免应纳税额？

答：企业的亏损可在以后年度结转，用以抵减将来的应纳税所得，zui长结转期为连续7个课税年度。

 3. 逾期申报会有什么后果？

答：逾期申报将面临罚款，金额为应纳税额的10%至20%。拖欠税款也将被征收较高的利息。

 4. 中小企业有哪些税收优惠？

答：中小企业可享受17%的优惠税率、加速折旧、进口关税豁免、双重扣除等多项优惠政策。

 5. 企业所得税和个人所得税有何区别？

答：企业所得税针对企业整体利润征收，税率为17%至24%；个人所得税按个人收入的级距，适用0%至30%的超额累进税率。

 结语

报税是每一个在马来西亚经营的企业的法定义务。合规纳税不仅能避免被罚，更有助于提升企业形象，赢得客户和投资者信任。企业应提早准备，严格遵从税法规定，必要时可寻求专 业机构协助。唯有履行纳税义务，企业方能在马来西亚的商业环境中健康成长。