上海作为中国经济zui发达的城市之一，吸引了众多企业前来投资设立分公司。但是，分公司在做账报税方面与总公司有所不同。很多财务人员在处理分公司账务和纳税申报时常感到困惑。那么，上海分公司在记账报税方面应该注意哪些问题呢？本文将为您详细解答。

 分公司的纳税义务

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，分公司虽然不具有法人资格，但在税收上视同法人。这意味着分公司需要独立进行纳税申报和缴纳税款。不过，分公司可以选择独立核算，也可以选择非独立核算。

 独立核算的分公司

如果分公司采取独立核算，那么它需要设置独立的会计账簿，独立核算收入和支出，并独立向当地税务机关申报纳税。独立核算的分公司通常要缴纳增值税、企业所得税等税种。

 非独立核算的分公司

非独立核算的分公司则无需单独设账，其收支由总公司统一核算。这种情况下，分公司的税款也由总公司统一申报缴纳。非独立核算的分公司相当于总公司的一个部门，不承担纳税义务。

 分公司的账务处理

分公司需要及时、准确地记录每一笔业务，编制会计凭证、登记账簿。账务处理的基本流程如下：

1. 收集和整理原始凭证，如销售发票、采购发票、银行回单等

2. 根据原始凭证填制记账凭证

3. 根据记账凭证登记明细账

4. 根据明细账编制科目汇总表

5. 编制会计报表，如资产负债表、利润表等

现在大部分企业都采用财务软件进行电子化记账，这大大提高了记账效率和准确性。

 分公司的纳税申报

上海分公司纳税申报可以通过网上办税服务厅进行。具体步骤如下：

1. 用数字证书登录电子税务局

2. 填写纳税申报表，如增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等

3. 提交纳税申报表并打印

4. 缴纳税款

纳税申报表一般按月或按季度进行申报。小规模纳税人可以按季申报，一般纳税人通常按月申报。纳税期限为次月15日前。

 常见问题

1. 上海分公司和总公司是否需要分别申请税务登记？

答：需要。分公司应当自成立之日起30日内，持总公司的批准文件、分公司营业执照到分公司所在地税务机关办理税务登记。

2. 分公司取得的收入是否需要并入总公司计算缴纳企业所得税？

答：独立核算的分公司需要就其取得的收入在当地预缴和汇算清缴企业所得税。年终时，再将分公司的企业所得税纳入总机构的企业所得税统一申报。

3. 总公司能否为分公司代缴税款？

答：不能。分公司必须在注册地申报缴纳税款，不能由总公司代缴。

 结语

总之，上海分公司在税务方面虽然较为独立，但仍需接受总公司的管理。分公司财务人员应当全面了解税收政策，规范账务处理，按时申报纳税，这样才能避免税务风险，为企业的健康发展保驾护航。