香港税收居民身份证明（Certificate of Resident Status，简称CoR）是由香港税务局签发的一份文件，证明申请人（个人或公司）在某个课税年度属于香港税收居民。对于需要在境外申请税收协定待遇的香港税收居民来说，CoR是一份必不可少的证明文件。那么，如何申请香港税收居民身份证明呢？申请过程中需要准备哪些资料？本文将为您一一解答。

谁可以申请香港税收居民身份证明？

根据香港税务局的规定，以下几类人士或机构可以申请香港税收居民身份证明：

1. 通常居住在香港的个人；

2. 在某个课税年度内在香港逗留超过180天，或在连续两个课税年度（其中一个为有关课税年度）内在香港逗留超过300天的个人；

3. 在香港成立为法团的公司；

4. 在香港以外成立为法团，但通常在香港进行管理或控制的公司；

5. 根据香港法律组成的合伙、信托或其他团体。

需要注意的是，并非所有在香港注册的公司都能获得CoR。香港税务局在审批时，会依据香港与相关税收管辖区的税收协定中关于“税收居民”的定义来裁定。实务中，税务局通常会要求申请人提供证据，以证明公司在香港有实质的运营和业务活动。

申请香港税收居民身份证明需要准备哪些资料？

申请人需要填写并提交相应的申请表，连同所需的证明文件一并递交给香港税务局。申请表有两种：

- 表格IR1313A：适用于中国内地居民企业，用于申请内地和香港税收安排下的优惠待遇；

- 表格IR1313B：适用于其他国家（地区）的居民企业或个人，用于申请相关全面性避免双重征税协定下的优惠待遇。

除填写申请表外，申请人还需提供以下资料：

- 公司注册证书、商业登记证的复印件；

- zui新周年申报表（表格AR1）或法团成立表格（NNC1）的复印件；

- 如属合伙企业，需提供合伙协议及合伙人资料；

- 如属信托，需提供信托契约；

- 其他相关证明文件，如业务合同、发票、财务报表等（若有）。

香港税收居民身份证明的申请流程及费用

申请人需将填妥的申请表格连同证明文件，邮寄至香港税务局。地址如下：

香港邮政总局邮箱132号

税务局

税收条约组

收

申请表格经税务局审阅批准后，会在大约21个工作日内签发CoR给申请人。值得一提的是，申请香港税收居民身份证明是免费的，不收取任何费用。

常见问题解答

1. 同一家公司是否需要每年申请CoR？

一般而言，就每一份税收协定而言，香港税收居民每年只能获发一份CoR。但根据内地和香港的税收安排，CoR有效期可延长至签发年度之后的两个公历年度。例如，某公司在2023年获发CoR，则在2024年和2025年无需再次申请，除非情况发生变化而不再符合税收居民条件。

2. 获发CoR是否意味着一定能享受协定待遇？

不一定。CoR只能证明持有人属于香港税收居民，但能否在境外成功申请协定待遇，还取决于其是否符合协定的其他条件，以及税收协定对方国家的裁定。如果申请人认为被错误地拒绝给予协定待遇，可请求香港税务局与对方国家主管当局协商。

3. 哪些情形可能导致无法获发CoR？

如果申请人提供的资料不足以证明其属于香港税收居民，或者税务局认为其在香港没有实质的经营活动，就可能无法获发CoR。此外，如果申请人的香港居民身份存疑，税务局也可能会拒绝签发CoR。

结语

香港税收居民身份证明是香港税收居民在境外申请税收协定待遇的重要凭证。申请人需要根据自身情况，选择并填写适当的申请表格，同时提交所需的证明文件。虽然获发CoR并不必然意味着可以享受协定优惠，但这是享受优惠的前提条件。香港税务局会根据税收协定中“税收居民”的定义和申请人的实际情况进行审核。如果对申请流程或所需资料有任何疑问，建议咨询专 业机构或致电税务局查询，以便顺利获得香港税收居民身份证明。